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會計調節表和調整分錄問題

台開公司95年12月初收到台灣銀行寄來11月份對帳單。

對帳單上餘額為$40

315.31

而公司帳上銀行存款餘額卻只有$29

969.50。

經查核相關資料得知：(a)以客戶所開立的支票$10

000存款卻遭到退票

公司尚未沖轉。

(b)台灣銀行誤將樹人公司所簽發的$9

036.51支票

記入本公司帳戶中。

(c)公司簽發支票$2

983.12購買文具用品

記帳員誤記為$2

938.21。

(d)銀行代收票據$12

016.48

經扣除手續費$567.94後

餘額存入本公司支票存款帳戶中

但公司尚未記錄。

(e)公司在11月底送存現金$5

296.38

銀行尚未入帳。

(f)11月底未兌現支票有三張：#10008 $21

821.00#10015 $ 912.45#10022 $ 541.62 試以調節出正確餘額的方法編製台開公司11月份的銀行存款調節表。

(a) 公司應在帳上減除 $10

000.00 (存款不足退票)。

(b) 銀行應在帳上加回 $9

036.51 (銀行誤記)。

(c) 公司應加回 $2

938.21 (公司誤記)

並減除 $2

983.12 (補記上去)。

(d) 公司應加上 $12

016.48 (代收票據)

並減除 $567.94 (手續費)。

(e) 銀行應加上 $5

296.38 (在途存款)。

(f) 銀行應減除 $21

821.00、$912.45、及 $541.62 (未兌現支票)。

銀行正確餘額 = $40

315.31 $9

036.51 $5

296.38 - ($21

821.00 $912.45 $541.62) = $31

373.13公司正確餘額 = $29

969.50 - $10

000.00 ($2

938.21 - $2

983.12) 12

016.48 - $567.94 = $31

373.13　　　　　　　　　　　　　　　　台開公司　　　　　　　　　　　　 　 　 銀行存款調節表　　　　　　　　　　　　 　 　 95 年 11 月 30 日──────────────────┬──────────────銀行結單餘額　　　　　 　 $40

315.31　│公司帳上金額　　　$29

969.50加：在途存款　　　　　　 　 5

296.38　│加：代收票據　　 　 12

016.48　　銀行誤記　　　　　　 　 9

036.51　│減：存款不足退票　 (10

000.00)減：未兌現支票　　　　　　　　　　　│　　手續費　　　　 　 (567.94)　　　#10008　$21

821.00　　　　　 　 │　　公司誤記　　 　 　 (44.91)　　　#10015 　 　 912.45　　　　　 　 │　　　#10022 　 　 541.62　(23

275.07)　│──────────────────┼──────────────正確餘額　　　　　　　 　 $31

373.13　│正確餘額　　　　　 $31.373.13══════════════════╧══════════════借：催收款項　　　10

000.00　　手續費　　　　　 567.94　　文具用品　　 　 　 44.91　　銀行存款　　 　 1

403.63　　貸：應收票據　　　　　　12

016.48

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參考:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1507051106613如有不適當的文章於本部落格，請留言給我，將移除本文。謝謝！